Финансовые службы предприятий

Донбасский горно-металлургический институт

Кафедра деньги и учёт

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по курсу:

«Финансы предприятия»



Выполнил: ст. гр. ЭП-00-2з

Кисель В.В.

                        Проверила: 

                                                                  Акмаева Н.В.  

                                                           Шифр: 201646

 




Алчевск 2001


Денежные службы компаний, их роль, задачка в планировании денежной деятельности.

Под денежной службой предприятия понимается самостоятельное структурное подразделение, выполняющее определенные функции в системе управления Финансовые службы предприятий предприятием. Обычно таким подразделением является денежный отдел. Его структура и численность зависят от организационно-правовой формы предприятия, нрава хозяйственной деятельности, объема производства и полного количества работающих на предприятии.

Нрав хозяйственной деятельности и объем производства определяют величину валютного оборота, количество платежных документов, связанных с расчетами с другими предприятиями — поставщиками Финансовые службы предприятий и покупателями (заказчиками), с коммерческими банками, другими кредиторами, бюджетом. Количество работающих оказывает влияние на объем кассовых операций и расчетов с рабочими и служащими.

Главные направления денежной работы на предприятии — финансовое планирование, оперативная и контрольно-аналитическая работа.

На маленьких предприятиях финансовая работа может производиться денежным сектором в составе финансово Финансовые службы предприятий-сбытового отдела либо бухгалтерии. На больших предприятиях денежный отдел состоит из нескольких групп (бюро), за которыми закреплены определенные функции. Начальник отдела подчинен конкретно управлению предприятием (см. схему 1.1).

Приведенная структура денежного отдела в целом соответствует содержанию той денежной работы, которую нужно делать на предприятии для финансирования всех издержек предприятия и воплощения расчетов Финансовые службы предприятий. Но она в значимой степени консервирует недочеты, присущие управлению предприятием в прежних дорыночных критериях хозяйствования.



Денежный отдел

схема 1.1








До недавнешнего времени финансовая работа на предприятии сводилась к чисто оперативным задачкам — оформлению расчетных, и платежных документов, организации расчетов с другими предприятиями, бюджетом, банком, рабочими и служащими. Типовым положением об организации денежной работы Финансовые службы предприятий, которое определяло задачки и функции денежных служб на муниципальном предприятии, на денежные отделы возлагались разработка денежных характеристик в пятилетнем финансовом плане предприятия, оценка проектов многообещающего плана в целях принятия более напряженных денежных заданий и роста внутренних денежных ресурсов предприятия, составление годичных денежных планов предприятия. Но права компаний в Финансовые службы предприятий области денежного планирования были формальными в критериях отраслевой   системы управления народным хозяйством.

Пятилетний денежный план муниципального предприятия определялся заданиями отраслевого министерства, годичные денежные планы, утверждаемые предприятием без помощи других, все же составлялись на базе контрольных цифр по объему реализуемой продукции, номенклатуре важных изделий, сумме прибыли, рентабельности, платежам Финансовые службы предприятий в бюджет, доводимыми до компаний вышестоящими организациями, и согласовывались с ними. Рассредотачивание и внедрение прибыли, оставляемой в распоряжении компаний, регламентировалось, а в период перехода компаний на полный хозрасчет — регулировалось нормативами отчислений в фонды экономического стимулирования и лимитами серьезных вложений.

Истинной заинтригованности в улучшении денежных результатов хозяйствования, мобилизации резервов при составлении денежного плана Финансовые службы предприятий у компаний и не могло появиться, потому что значимая часть амортизационных отчислений и прибыли изымалась министерствами в централизованные фонды и перераспределялась меж другими предприятиями. В период 1986-1990 гг. объем денежных ресурсов, перераспределяемых через министерства, даже возрос по сопоставлению с прошлыми пятилетками.

На многих предприятиях, входивших в состав больших Финансовые службы предприятий объединений, вообщем не было денежных служб, а оформлением расчетных и платежных документов занимались один-два человека из числа работников бухгалтерии.

В современных критериях хозяйствования финансовая работа приобретает отменно новое содержание, что беспристрастно связано с конфигурацией отношений принадлежности и становлением компаний разных организационно-правовых форм, основанных на негосударственных формах Финансовые службы предприятий принадлежности, приватизацией муниципальных и городских компаний, самостоятельностью компаний как хозяйствующих субъектов, в том числе и в области внешнеэкономической деятельности.

На МП (личных личных либо приятельствах с ограниченной ответственностью) с маленькими оборотами и малозначительной численностью работающих функции финансиста могут быть объединены с функциями бухгалтера, но на более больших предприятиях, в Финансовые службы предприятий особенности в форме акционерных обществ открытого либо закрытого типа, наличие денежной службы в системе управления предприятием нужно.

В рыночных критериях хозяйствования важными задачками денежных служб являются не только лишь выполнение обязанностей перед бюджетом, банками поставщиками, работниками предприятия, всех других денежных обязанностей, организация расчетов, контроль за внедрением собственных и заемных средств Финансовые службы предприятий, да и организация денежного менеджмента, который включает все перечисленные задачки и содержит отменно новые.

Коротко денежный менеджмент можно найти как компанию управления финансовыми потоками в целях более действенного использования собственного и завлеченного капитала и получения наибольшей прибыли. Денежный менеджмент подразумевает разработку определенной денежной стратегии и стратегии на базе анализа денежной отчетности Финансовые службы предприятий при помощи системы характеристик и прогнозирования доходов зависимо от конфигурации структуры активов и пассивов предприятия. Совершено разумеется, что меняет прежние представления о структуре денежной службы и ее месте в системе управления предприятием.

Аппарат управления деньгами становится важной частью общего аппарата управления хозяйствующего субъекта. На больших предприятиях может быть Финансовые службы предприятий сотворена финансовая дирекция во главе с денежным директором либо основным денежным менеджером. Она появляется по решению правления акционерного общества либо дирекции предприятия.

Финансовая дирекция имеет структуру, зависящую от нрава хозяйственной и денежной деятельности, организационно-правовой формы хозяйствующего субъекта. Подразделениями денежной дирекции могут быть, к примеру, денежный отдел, планово-экономический отдел Финансовые службы предприятий, бухгалтерия, бюро либо сектор экономического анализа, отдел денежных операций и др. Структура, функции и ответственность всех подразделений, их отношения с другими звеньями управления должны быть определены Положением о денежной дирекции.

В функции денежной дирекции входят:

· обеспечение финансирования хозяйственной деятельности предприятия;

· разработка денежной программки развития хозяйствующего субъекта Финансовые службы предприятий;

· разработка вкладывательной политики;

· определение кредитной политики;

· установление смет расходов денег для всех подразделений предприятия;

· разработка денежной политики н обеспечение денежной деятельности;

· финансовое планирование, роль в составлении бизнес-планов;

· воплощение расчетов с поставщиками, покупателями, подрядчиками, банком, бюджетом;

· обеспечение страхования от денежных рисков;

· проведение залоговых, трастовых, лизинговых и других операций;

· анализ финансово-хозяйственной и Финансовые службы предприятий внешнеэкономической деятельности;

· ведение денежного учета, составление бухгалтерского баланса н других денежных документов.

Зависимо от размеров предприятия и поставленных целей перечисленные функции могут детализироваться либо расширяться. К примеру, вкладывательная политика может быть связана не только лишь с воплощением серьезных вложений, да и с вложением средств в уставный капитал Финансовые службы предприятий другого предприятия либо выпуском собственных акций, средства от размешенная которых должны быть применены лучшим методом.

Проф уровень денежного менеджера определяется его познаниями в области денег и кредита, законодательства в области налогов, банковской, биржевой и денежной деятельности, бухгалтерского учета, умение рассматривать баланс предприятия. Денежному менеджеру нужно уметь ориентироваться в денежном законодательстве Финансовые службы предприятий, работать на финансовом рынке.

Так как в западных странах такие должностные обязанности может делать только высококвалифицированный спец, его труд соответственно оплачивается. Обычно денежный менеджер является не собственником предприятия, а наемным работником по договору. Денежный менеджер зависимо от квалификации и результатов собственной управленческой деятельности может получать не только Финансовые службы предприятий лишь зарплату, да и процент от прибыли.

По суждениям экономической необходимости на маленьких предприятиях денежным менеджментом может заниматься один человек.


Финансовое планирование на предприятии — это планирование всех его доходов и направлений расходования денег для обеспечения развития предприятия. Финансовое планирование осуществляется средством составления денежных планов различного содержания и предназначения зависимо от Финансовые службы предприятий задач и объектов планирования.

Исходя из этого денежные планы можно поделить на многообещающие, текущие и оперативные.

Примером сочетания многообещающего и текущего планирования является бизнес-план, который принято разрабатывать в развитых капиталистических странах при разработке нового предприятия либо обосновании производства новых видов продукции. Он составляется на период от 3-х до Финансовые службы предприятий 5 лет, так как плановые разработки на более долгие п6ериоды не могут быть достоверными.

Бизнес-план не является только денежным планом, он нужен для разработки стратегии финансирования и вербования определенного инвестора на определенных критериях к роли в разработке нового предприятия либо финансированию новейшей производственной программки.

Составление бизнес-плана, непременно Финансовые службы предприятий, содействует внутреннему управлению предприятием, потому что он разрабатывается на базе постановки целей, методов их практического воплощения, увязки денежных, вещественных и трудовых ресурсов. Это принуждает менеджеров рассматривать и предсказывать ситуацию, учить способности компании, что позволяет принимать более квалифицированные решения. Проф составление бизнес-плана позволяет сохранить средства инвесторов и понижает возможность Финансовые службы предприятий банкротства.

Основная часть бизнес-плана имеет организационный и производственный нрав. Надлежащие разделы бизнес-плана в обобщенном виде дают представление о продукции, планируемой к производству, ее главных качествах, дизайне, упаковке, организации сбыта, сервиса после реализации. Непременно обосновываются примерная стоимость реализации и издержки на ее создание. В состав бизнес-плана входят детально Финансовые службы предприятий проработанный производственный план, также результаты рекламных исследовательских работ, потому что для организации сбыта нужно оценить конкурентнсть на рынке, насыщенность подобными видами продукции. Это, в свою очередь, определяет методику проведения маркетинговой компании и т.д.

Для решения заморочек денежного обеспечения нового предприятия имеет значение юридический план, в каком определяется Финансовые службы предприятий организационно-правовая форма предприятия (от нее зависят определенные методы вербования капитала) и виды деятельности, что может быть связано с получением лицензий и патентов.

В других странах принято оценивать хозяйственный риск и страховать его отдельные виды, что находит отражение в разделе плана по оценке рисков и страхованию. Для оценки Финансовые службы предприятий хозяйственного риска нужен кропотливый анализ вкладывательных проектов на базе особых методик и экспертных оценок профессионалов. Другие виды риска (кредитные, денежные и пр.) анализируются с позиций источников их появления и вероятности пришествия. Цель составления этого раздела бизнес-плана — профилактика рисков и разработка программки страхования.

Оканчивающая часть бизнес-плана представляет собой денежный план, обобщающий Финансовые службы предприятий все прошлые разделы в стоимостном выражении. В нем должны быть отражены данные об объеме продаж и общей прибыли, объеме инвестиций, использовании собственных средств, также заемных – с указанием источников и сроков погашения задолженности, срок окупаемости вложений издержки производства и воззвания, процентное отношение доходов и расходов, сроки выплаты Финансовые службы предприятий дивидендов (если идет речь об акционерном обществе).

Прогноз объемов продаж составляется по определенному виду продукции на три года: для первого года – помесячно, для второго – поквартально, для третьего – в целом на год. Это и понятно, в 1-ый год производства уже должны быть известны покупатели продукций. Расчеты на 2-ой и 3-ий Финансовые службы предприятий годы имеют нрав прогнозов, составленных на базе рекламных исследовательских работ, обоснованность которых очень принципиальна, потому что под запланированный объем производства делается закупка оборудования, сырья, привлекается определенная численность работников и т.п. р

В состав денежного плана заходит план доходов, план расходов и баланс активов и пассивов конторы, которые также разрабатываются для Финансовые службы предприятий первого года -  помесячно, для второго – поквартально, для третьего – в целом за год.

План доходов содержит в обозначенной динамике последующие характеристики:

1. Остаток денег на начало соответственного периода (месяца, квартала, года) всего и в том числе в кассе и на счете в банке;

2. Поступления: выручка от продаж, дебиторы, заемные средства Финансовые службы предприятий;

3. Всего наличных средств;

4. Расходы (издержки): прямые издержки, управленческие, издержки на сбыт, арендные платежи, платные услуги, издержки на маркетинг, проценты за капитал, страховые взносы, остальные расходы;

5. Итого расходов;

6. Общий доход (убыток) до уплаты налогов.

План расходов обхватывает характеристики:

1. Весь капитал;

2. Доход (убыток) до уплаты налогов;

3. Приобретение активов;

4. Выплаты по займам;

5. Резервы;

6. Организационные Финансовые службы предприятий и остальные расходы;

7. Итого.

Баланс активов и пассивов предприятия составляется, чтоб оценить, в какие виды активов направляются деньги и за счет каких видов пассивов подразумевается финансировать приобретение либо создание этих активов. Посреди активов баланса выделяются текущие активы (счет в банке, касса, остальные поступления, дебиторская задолженность) — как более мобильная часть средств Финансовые службы предприятий, припасы и фиксированные активы. В пассиве отражаются собственные и заемные средства, при этом принципиальное значение имеет их структура, ее изменение в протяжении планируемого 3-х летнего периода.

При проведении прогнозного анализа прибыли употребляется способ «затраты-объем-прибыль» либо, как еще его именуют, способ критичного объема производства.

Методологические базы этого способа Финансовые службы предприятий разработаны довольно издавна, но практическому его использованию содействовала система учета издержек «direct-costing», в базе которой лежит разделение издержек на неизменные и переменные, которые по-разному реагируют на изменение объема производства. Внедрение способа «затраты-объем-прибыль» позволяет найти мало допустимый объем производства, при котором достигается безубыточность производства.

Определение этой Финансовые службы предприятий критичной точки объема производства осуществляется графическим и расчетным методами.


Развивающееся предприятие повсевременно нуждается в денежных ресурсах, что не всегда можно обеспечить за счет внутренних источников, тогда и появляется необходимость вербования заемных средств либо дополнительного акционерного капитала. Так как финансовое планирование является оканчивающей стадией производственного планирования, при Финансовые службы предприятий составлении денежного плана нужно решить главные задачки. В общем виде их можно сконструировать последующим образом:

· выявление резервов роста доходов предприятия и методов их мобилизации;

· действенное внедрение денежных ресурсов, определение более оптимальных направлений инвестиций предприятия, обеспечивающих в планируемом периоде самую большую прибыль;

· увязка характеристик производственного плана предприятия с финансовыми ресурсами;

· обоснование Финансовые службы предприятий хороших денежных отношений с бюджетом и банками, также другими кредиторами.

Потому что предприятия не располагают более совершенной методикой составления денежных планов, то известную форму баланса доходов я расходов можно использовать с учетом изменившихся способностей компаний в формировании собственных доходов, вербовании средств снаружи. Принципиально, чтоб составление денежного плана не являлось Финансовые службы предприятий пересчетом производственных характеристик, напротив, аналитический нрав работы в области денежного планирования должен сделать денежный план инструментов воздействия на результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Период деяния многообещающего (либо длительного) денежного плана находится в зависимости от общей денежной стратегии предприятия, экономической стабильности, способностей прогнозирования объемов денежных ресурсов и направлений их использования. В нем Финансовые службы предприятий определяются важные характеристики, пропорции и темпы расширенного воспроизводства. При разработке длительного денежного плана используются укрупненные способы расчетов доходных и расходных статей, которые определяются приблизительно в виде прогноза и уточняются в текущих планах определенного года.

Текущий либо годичный план предприятия как часть многообещающего плана составляется на базе характеристик длительного плана Финансовые службы предприятий и представляет собой документ, в каком обеспечивается балансовая увязка доходных и расходных статей планируемого года. Баланс доходов и расходов в годичном финансовом плане — нужное условие, которое достигается привлечением заемных и других источников финансирования при дефицитности собственных денежных ресурсов. В текущем финансовом плане детализируются доходные и расходные статьи Финансовые службы предприятий, используются более четкие по сопоставлению с многообещающим планом способы расчетов.

Если исходить из необходимости отражения в годичном финансовом плане прибыли как конечного денежного результата хозяйственной деятельности предприятия, то отпадает необходимость введения в денежный план таких статей, как выручка от реализации продукции и издержки на ее создание и реализацию. Планирование выручки Финансовые службы предприятий и издержек делается в отдельных расчетах, что нужно для определения плановой суммы прибыли от реализации продукции (работ, услуг). Не считая прибыли, в состав собственных денежных ресурсов врубаются амортизационные отчисления, которые планируются в сумме износа главных средств и нематериальных активов. Примерное содержание разделов денежного плана можно представить последующими основными Финансовые службы предприятий статьями доходов и расходов предприятия:

Доходы и поступления средств

· Прибыль от реализации продукции, работ, услуг;

· 2. Прибыль от иной реализации (главных средств, других активов).

· Планируемые внереализационные доходы, в том числе:

- доходы от долевого роли в уставном капитале других компаний,

- доходы, приобретенные по ценным бумагам, доходы от хранения денег на депозитных счетах Финансовые службы предприятий в банках н других финансово-кредитных учреждениях,

- доходы от сдачи имущества в аренду.

· Амортизационные отчисления  на   полное  восстановление главных фондов и по нематериальным активам.

· Поступление средств от других компаний, в том числе:

- в порядке долевого роли в строительстве,

- по хоздоговорам на научно-исследовательские работы.

· Поступления из внебюджетных фондов.

· Остальные Финансовые службы предприятий доходы.

Расходы и отчисления средств

· Налоги, уплачиваемые из прибыли (по видам налогов).

· Рассредотачивание незапятанной прибыли, в том числе:

- на скопление (по фронтам использования),

- на потребление (по фронтам использования).

· Длительные инвестиции (по формам инвестиций),в том числе:

- за счет амортизационных отчислений,

- за счет других источников финансирования.

· Остальные расходы.

В финансовом плане акционерного Финансовые службы предприятий общества в доходной части нужно выделить средства, мобилизуемые средством размещения ценных бумаг, также расходные статьи, отражающие отчисления прибыли в запасный фонд и выплату доходов по акциям либо облигациям.

Оперативное финансовое планирование включает составление платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в короткосрочном кредите. Содержание оперативного планирования при Финансовые службы предприятий разработке платежного календаря заключается в определении определенной последовательности и сроков воплощения всех расчетов, что позволяет вовремя перечислить платежи в бюджет и внебюджетные фонды и обеспечить финансирование обычной хозяйственной деятельности предприятия. Платежный календарь составляется на недлинные промежутки времени (месяц, 15 дней, декаду, пятидневку). Срок определяется исходя из периодичности главных платежей предприятия Финансовые службы предприятий. Более целенаправлено составление месячных планов с подекадной разбивкой. Платежный календарь обхватывает все расходы и поступления средств предприятия, как в наличной, так и безналичной форме, включая отношения с экономной системой и банками.


Задачка 1.

1.Найти выручку от реализации продукции за такими данными.


Список изделий

Объем продукции, шт.

Отпускн. стоимость предпр., грн.

Изделие Финансовые службы предприятий А

900

81

Изделие Б

1000

102

Изделие В

1200

118

2.Удельный вес 27%.

3.Остатки готовой продукции на начало планового года в тыс. грн.

- остатки 2,45

- готовая продукция 1,85

- продукция отгруженная, но срок оплаты которой не наступил 4,0

4.Норма припаса готовой продукции 3 денька.

Решение.

В.пл.=В.ост.н.+В.пл.вып.-В.ост.к.

В.ост.н.=2,45+1,85+4,0=8,3тыс.грн

В.пл.вып Финансовые службы предприятий.=(900*81)+(1000*102)+(1200*118)=316500

Вост.к.=*3=2848,5

В.пл.=8300+316500-2848,5=321951,5грн.


Задачка 2.


Найти размер плановой прибыли по таким данным:


Выпуск товарной продукции по себестоимости, тыс.грн.

1200

Выпуск товарной продукции по ценам предприятия, тыс.грн.

1550

Удельный вес в четвертом квартале составляет, %

27

Норма припасу готовой продукции на складе, деньки

6

Остатки готовой продукции на складе на начало планового периода:

По себестоимости

15

По Финансовые службы предприятий ценам предприятия

18


Решение.

П.пл.=П.ост.н.+П.пл.вып.- П.ост.к.

П.ост.к.=Ц.пр.-С/С

П.ост.н.=18-15=3 тыс.грн

Пр.пл.вып.=1550-1200=350 тыс.грн

Пр.ост.к.== 6,3 тыс.грн.

Пр.пл.= 3 + 350 - 6,3 = 346,7 тыс.грн.


Задачка 3.

За приведенными данными найти характеристики:

- рентабельность активов;

- рентабельность поточных Финансовые службы предприятий активов;

- рентабельность собственного капитала;

- рентабельность продукции.


Характеристики.


Общий размер имущества предприятия, тыс. грн.

29000

Собственные средства предприятия, тыс. грн.

19000

Средний размер текущих активов, тыс. грн.

10000

Выручка от реализации, тыс. грн.

136000

Прибыль предприятия от реализации продукции, тыс. грн.

21300


                 

              

              

                


Задачка 4.


Найти размер обратных средств, что высвобождается с оборота по данным:


характеристики

Предыдущий период

Отчетный Финансовые службы предприятий период

Цена реализованной продукции, тыс. грн.

800

920

Среднегодовая сумма обратных средств, тыс. грн.

80

90


Решение.

Высвобождение определяется:

 тыс. грн. (привлечено)

определяем коэффициент оборачиваемости в отчетном и предыдущем периоде.


Определяем, сколько обратных средств потребовалось предприятию для выполнения объемов отчетного периода при сохранении оборачиваемости предыдущего.

 тыс. грн.

Относительное высвобождение 80 – 80 = 0


Задачка 5.


Найти каждомесячную сумму за использования кредита, который Финансовые службы предприятий получен в банке на критериях:

Сумма кредита, тыс. грн.

Срок использования кредита, лет

Проценты, под которые выдан кредит, %

- 60

- 1

- 50

1. Сумма кредита будет погашена после окончания срока использования кредита.

2. Проценты за использования кредита оплачиваются каждый месяц.


Решение.


 грн за месяц





































Литература.

1. Методические указания “Фінанси підприємств” №1479

2. Деньги компаний. Москва 1995г. Е.И.Бородина Финансовые службы предприятий, Ю.С.Голикова, Н.В.Колчина, З.М.Смирнова.

3. Деньги компаний: Учеб.пособие / Н.Е. Заяц, М.К.Фисенко, Т.Н.Василевская и др. - Мн.: Высш.шк., 1995. - 256 с.




finansovij-apparat-gosudarstva-ego-struktura-i-funkcii.html
finansovij-byudzhet-predpriyatiya.html
finansovij-i-investicionnij-analiz-predpriyatiya-zao-kc-rts.html